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安徽省融資性擔保業(yè)務(wù)盡職調查工作指引
作者:admin 添加時(shí)間:2013-01-25 點(diǎn)擊數:3646
第一章總則

第一條為規范融資性擔保業(yè)務(wù)盡職調查工作,提高盡職調查工作效率和質(zhì)量,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險,促進(jìn)安徽省融資性擔保機構健康持續發(fā)展,依據《擔保法》、《物權法》、《安徽省融資性擔保公司管理暫行辦法》等法律法規和有關(guān)規定,結合我省實(shí)際,制訂本指引。
第二條盡職調查是指融資性擔保機構(以下簡(jiǎn)稱(chēng)擔保機構)依擔保申請人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)客戶(hù))申請,經(jīng)初步審核并立項后,指派擔保項目經(jīng)辦人員對客戶(hù)有關(guān)情況進(jìn)行全面調查、評價(jià)、報告的行為。
盡職調查的實(shí)施主體是擔保機構的業(yè)務(wù)部門(mén)。業(yè)務(wù)部門(mén)應指派具體負責項目經(jīng)辦的業(yè)務(wù)人員(以下簡(jiǎn)稱(chēng)客戶(hù)經(jīng)理)開(kāi)展盡職調查。
盡職調查應雙人同行,獨立履職。項目的客戶(hù)經(jīng)理為盡職調查人員,對盡職調查工作負責;同時(shí)確定一名輔助調查人員對盡職調查的程序進(jìn)行監督,保證盡職調查過(guò)程的真實(shí)性。
第三條對客戶(hù)的盡職調查應以實(shí)地調查為主,間接調查為輔。必要時(shí),可通過(guò)外部征信機構對客戶(hù)資料的真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)。
第四條盡職調查應當遵循全面、客觀(guān)、審慎、高效的原則。

第二章基本要求

第五條盡職調查人員的主要職責:
(一)完成對客戶(hù)資料的搜集與整理;
(二)對客戶(hù)資料進(jìn)行審查與核實(shí),負責資料的完整性、真實(shí)性、合法性;
(三)根據調查獲取的資料,對擔保項目進(jìn)行評價(jià),制作調查報告,客觀(guān)反映項目基本情況、風(fēng)險因素,提出評價(jià)意見(jiàn),擬定擔保方案。
第六條盡職調查人員應具備的基本條件:
(一)熟習擔保業(yè)務(wù)和信貸業(yè)務(wù);
(二)具有宏觀(guān)經(jīng)濟的分析和預測能力;
(三)熟習客戶(hù)所在的行業(yè)情況;
(四)掌握財務(wù)基本知識,能夠分析財務(wù)報表;
(五)有一定的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和法律常識;
第七條盡職調查人員應做到:
(一)廉潔奉公、恰盡職守、具備良好的職業(yè)素養和道德,對盡職調查的全面性、真實(shí)性、合法性負責;
(二)秉持全面、真實(shí)、審慎、高效原則,在盡職調查過(guò)程中不受任何因素干擾,獨立履行職責;
(三)履行回避制度,對關(guān)系人申請主動(dòng)申請回避;
(四)熟悉本指引,在盡職調查時(shí)認真對照執行,盡量做到全面、細致,防止出現重大遺漏;
(五)為客戶(hù)保密,不得將客戶(hù)資料用于業(yè)務(wù)之外任何領(lǐng)域。第三章工作程序及方法
第八條調查前,盡職調查人員應當:
(一)收集、整理客戶(hù)提交的資料,熟習客戶(hù)基本情況;
(二)搜集客戶(hù)所屬行業(yè)的有關(guān)政策,分析行業(yè)發(fā)展宏觀(guān)趨勢,
了解行業(yè)贏(yíng)利模式;
(三)擬定盡職調查方案,撰寫(xiě)調查面談提綱及關(guān)注要點(diǎn);
(四)約定調查的時(shí)間和對象;
(五)包括交通車(chē)輛、音像錄制設備、電腦、單位介紹信等調查工具的準備;
(六)調查人員的工作分工;
(七)設計擔保對接方案。
第九條盡職調查人員可采用電話(huà)溝通、傳真、互聯(lián)網(wǎng)等間接調查方式,提高調查效率。
盡職調查人員可通過(guò)查閱工商部門(mén)、法院系統等網(wǎng)站,了解客戶(hù)的訴訟、糾紛、處罰或其他不良記錄,也通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)搜索引擎查閱其有關(guān)信息,重點(diǎn)是查看有無(wú)負面消息和新聞。
第十條盡職調查人員開(kāi)展現場(chǎng)調查,包括但不限于到客戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所察看,現場(chǎng)查閱、查驗資料,與主要經(jīng)營(yíng)管理人員面談,走訪(fǎng)與其合作的金融機構、擔保機構、客戶(hù)以及關(guān)聯(lián)方,還可到有關(guān)政府部門(mén)、中介機構核實(shí)情況。
第十一條建立盡職調查工作底稿制度。工作底稿應真實(shí)、準確、完整地反映所實(shí)施的盡職調查工作。
工作底稿應內容完整、格式規范、記錄清晰、結論明確,其內容至少應包括公司名稱(chēng)、調查事項的時(shí)點(diǎn)或期間、計劃安排、調查人員、調查日期、調查地點(diǎn)、調查過(guò)程、調查內容、方法和結論、其他應說(shuō)明的事項。工作底稿應有調查人員及與調查相關(guān)人員的簽字。
工作底稿還應包括從客戶(hù)或第三方取得并經(jīng)確認的相關(guān)資料,除注明資料來(lái)源外,盡職調查人員還應實(shí)施必要的調查程序,形成相應的調查記錄和必要的簽字。工作底稿應有索引編號。相關(guān)工作底稿之間,應保持清晰的勾稽關(guān)系。相互引用時(shí),應交叉注明索引編號。
第四章調查內容及重點(diǎn)

第十二條盡職調查的內容包括非財務(wù)因素、財務(wù)因素、反擔保措施等方面,涉及客戶(hù)的基本情況、管理情況、經(jīng)營(yíng)情況、財務(wù)情況和反擔保安全措施等因素。
第十三條盡職調查首先要核實(shí)被客戶(hù)的合法有效性:
(一)核實(shí)客戶(hù)提供材料的真實(shí)性、有效性和合法性,核實(shí)客戶(hù)提供的資料是否為最新材料;
(二)認真核對客戶(hù)各種證照原件,關(guān)注借款主體是否年檢、是否被注銷(xiāo)、章程及法人營(yíng)業(yè)執照經(jīng)營(yíng)期限終止日是否早于擔保的主債權到期日等信息;關(guān)注客戶(hù)實(shí)際開(kāi)展的業(yè)務(wù)是否與其法人營(yíng)業(yè)執照記載一致等;
(三)查看特種行業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證及有效期,并核實(shí)相關(guān)信息。第十四條客戶(hù)基本情況調查包括但不限于:
(一)基本概況,如經(jīng)營(yíng)范圍、營(yíng)業(yè)期限、主導產(chǎn)品、注冊資本、實(shí)收資本、股東構成、控股股東(責任股東)、法定代表人(實(shí)際控制人)、關(guān)聯(lián)企業(yè)、分支機構等情況;
(二)歷史沿革,其中重點(diǎn)關(guān)注歷年主營(yíng)業(yè)務(wù)、股權、注冊資本等被擔保人基本情況的變動(dòng)及變動(dòng)原因,近三年或近年主要業(yè)績(jì)及大事記;
(三)發(fā)展方向、發(fā)展戰略。
第十五條客戶(hù)管理情況調查包括但不限于:
(一)管理層素質(zhì)和經(jīng)驗;
(二)管理層的關(guān)系及穩定性,包括成員是否有股權關(guān)系、家族關(guān)系及關(guān)聯(lián)企業(yè)等;
(三)管理現狀,了解被擔保人各項管理制度是否建立健全,包括了解內部組織架構、決策程序、人事管理、財務(wù)管理、對關(guān)鍵人員的激勵機制、管理薄弱環(huán)節等;
(四)人員情況,包括員工總數、學(xué)歷結構、社保、工資發(fā)放情況。
第十六條客戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況調查包括但不限于:
(一)產(chǎn)品及技術(shù)狀況。產(chǎn)品結構,包括產(chǎn)品種類(lèi)、產(chǎn)品介紹、按主要產(chǎn)品劃分的銷(xiāo)售利潤結構表、按主要產(chǎn)品劃分的內外銷(xiāo)結構表等;技術(shù)狀況,包括產(chǎn)品技術(shù)來(lái)源、產(chǎn)品技術(shù)先進(jìn)性、生產(chǎn)工藝先進(jìn)性、生產(chǎn)設備先進(jìn)性等;對技術(shù)的重視程度,包括人員配備、研發(fā)機構設置、資金投入等;研究與開(kāi)發(fā)成果、專(zhuān)利情況;技術(shù)發(fā)展前景,如新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)情況及其與未來(lái)技術(shù)發(fā)展趨勢是否一致等。
(二)產(chǎn)品制造。生產(chǎn)場(chǎng)地,包括廠(chǎng)房面積、租賃期限或使用年限、年租金或廠(chǎng)房?jì)r(jià)值等;產(chǎn)品生產(chǎn)制造方式;自動(dòng)化、機械化程度;產(chǎn)能等;生產(chǎn)管理,包括是否有章可循、是否規范、現場(chǎng)管理印象等;進(jìn)貨渠道,包括進(jìn)貨渠道的穩定性、可靠性,進(jìn)貨周期及主要供應商情況;質(zhì)量保證體系;安全生產(chǎn)情況;環(huán)保方面,是否符合國家相關(guān)環(huán)保政策,并獲得相關(guān)環(huán)保批文。
第十七條客戶(hù)行業(yè)及市場(chǎng)情況調查包括但不限于:
(一)行業(yè)情況,應包括行業(yè)發(fā)展歷史及趨勢,哪些行業(yè)的變對本行業(yè)銷(xiāo)售、盈利等影響較大,進(jìn)入該行業(yè)的壁壘、政策限制等,行業(yè)市場(chǎng)前景分析與預測等;
(二)競爭對手、競爭優(yōu)劣勢、行業(yè)地位等;
(三)營(yíng)銷(xiāo)模式,包括:品牌、市場(chǎng)定位;銷(xiāo)售渠道建設;售后服務(wù)等;
(四)客戶(hù)情況,調查近兩、三年對主要客戶(hù)的銷(xiāo)售量,占總銷(xiāo)售額的比例,客戶(hù)基本情況及近期的變化情況;
(五)銷(xiāo)售變化趨勢,本年度銷(xiāo)售計劃和未來(lái)兩年銷(xiāo)售預測,為完成本年度銷(xiāo)售計劃被擔保人將采取的措施。
第十八條客戶(hù)資信情況調查包括但不限于:
(一)開(kāi)戶(hù)行及資金結算情況,包括賬號、近期月均存款余額、銀行評級等;
(二)近三年歷史融資記錄,應含借款、承兌匯票、信用證等所有融資,不良記錄重點(diǎn)關(guān)注;
(三)對外擔保記錄,不良記錄重點(diǎn)關(guān)注;
(四)納稅記錄,核實(shí)近三年的納稅申請表、完稅憑證,并可抽查納稅賬戶(hù)的扣款憑證;
(五)查詢(xún)征信記錄,不良記錄重點(diǎn)關(guān)注;
(六)了解非正規金融渠道融資情況。
第十九條客戶(hù)財務(wù)及資產(chǎn)情況調查包括但不限于:
(一)資產(chǎn)狀況調查,重點(diǎn)是流動(dòng)資產(chǎn),包括應收賬戶(hù)及賬齡、存貨;
(二)長(cháng)期投資調查,了解其長(cháng)期投資的狀況及構成,分析其是否存在風(fēng)險及對客戶(hù)的影響;
(三)固定資產(chǎn)及在建工程調查,了解其固定資產(chǎn)及在建工程的狀況、構成,查閱并核實(shí)相關(guān)權屬證明文件、批準文件。對新建項目要關(guān)注其資金來(lái)源,并了解其占用流動(dòng)資金的可能性和金額;
(四)無(wú)形資產(chǎn)調查,要實(shí)際調查原始入賬成本;
(五)負債情況調查,取得短期借款明細表和長(cháng)期借款明細表,核對相應的銀行貸款卡記錄;了解大額應付賬款和其他應付款的內容、帳齡;要根據詢(xún)問(wèn)公司賬面記錄的互保情況,關(guān)注或有負債;
(六)權益情況調查,了解并核實(shí)權益的構成及其真實(shí)性;
(七)盈利及現金流量情況調查,主要是銷(xiāo)售收入、成本、費用及現金流量調查。了解和核實(shí)其各期銷(xiāo)售收入、成本、費用的構成及真實(shí)性和合理性。了解產(chǎn)品銷(xiāo)售采用的主要結算方式,了解其主要產(chǎn)品價(jià)格、單位成本、銷(xiāo)售數量、毛利率的變化情況;取得大額銷(xiāo)售合同并核查其執行情況,抽查銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的原始憑證(發(fā)票,送貨單據),確定銷(xiāo)售收入是否真實(shí);
(八)貸款用途的真實(shí)性調查,在上述財務(wù)、資產(chǎn)狀況調查的基礎上,分析、調查其是否有明確的資金使用計劃,貸款資金總量確定的依據,資金投向是否可行;通過(guò)其財務(wù)分析和運營(yíng)需要測算貸款的合理額度和真實(shí)用途;
(九)在財務(wù)和資產(chǎn)調查中要關(guān)注(包括但不限于)以下風(fēng)險點(diǎn):資產(chǎn)負債率較高的風(fēng)險;短期償債壓力較大的風(fēng)險;應收賬款較高、貨幣資金回籠較慢且易發(fā)生壞賬的風(fēng)險;存貨較高且易發(fā)生損失的風(fēng)險;主營(yíng)業(yè)務(wù)收入下滑的風(fēng)險;盈利能力下降的風(fēng)險;對外投資收益不確定或對外投資失控的風(fēng)險;資產(chǎn)評估增值過(guò)高的風(fēng)險;現金流斷裂的風(fēng)險;其他財務(wù)風(fēng)險。
第二十條擬設立的反擔保措施情況調查包括但不限于:
(一)考察擬設立的反擔保行為主體和反擔保物是否符合法律規定;
(二)第三方連帶擔保人的調查;
(三)考察擬設立的反擔保物是否容易通過(guò)市場(chǎng)變現;
(四)考察并分析擬設立的反擔保措施是否易受到自然災害等其他不可抗因素的影響;
(五)根據市場(chǎng)定價(jià)、資產(chǎn)預計未來(lái)現金流量等原則,對擬設立的反擔保物進(jìn)行價(jià)值預估;
(六)考察擬設立的反擔保條件是否能夠順利實(shí)施;
(七)考察擬設立的反擔保措施是否觸動(dòng)被擔保人核心利益,對其履約形成足夠的壓力。
第二十一條其它重要事項調查:
(一)調查被擔保人是否存在有關(guān)的訴訟、仲裁及行政處罰事項以及這些事項對被擔保人可能產(chǎn)生的影響;
(二)調查被擔保人重大合同及其內容;
(三)調查被擔保人重大投資事項(含被擔保人法定代表人或實(shí)際控制人的重大投資事項);
(四)調查被擔保人資產(chǎn)抵(質(zhì))押等擔保情況;
(五)對一些特殊行業(yè)的被擔保人,如受火災或自然災害影響機率較大的被擔保人調查財產(chǎn)保險、責任保險等事項;
(六)民間借貸情況。
第五章調查資料的整理和使用

第二十二條盡職調查人員應對盡職調查的資料進(jìn)行整理、分類(lèi),剔除不可靠、不準確及與調查目的無(wú)關(guān)的資料,使調查資料成為有序的、可靠的、有參考價(jià)值的資料,為形成調查結論提供完整的證據鏈。
第二十三條盡職調查人員應在盡職調查報告中敘述調查的方式和依據,充分闡述和利用調查資料。對重要數據、重要問(wèn)題如主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、利潤等是否真實(shí)或合理都應有明確的判斷。對重大而又無(wú)法核實(shí)的數據或問(wèn)題,也應明確提出并評估其對項目風(fēng)險影響程度。
第二十四條盡職調查人員不得在評審報告中進(jìn)行虛假記載、誤導性陳述,故意隱瞞真實(shí)情況,提供虛假信息等。
第二十五條盡職調查人員負責撰寫(xiě)《項目盡職調查報告》。報告的內容應包括以下方面:
(一)應對客戶(hù)借款事由、還款能力、現金流量、企業(yè)主或主要股東個(gè)人資信情況及項目風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行分析,并對擔保品種、金額、用途、利率、服務(wù)收費、期限、償還方式、擔保條件等提出建議;
(二)應體現數據和資料的真實(shí)性、完整性和準確性。對關(guān)鍵數據的核實(shí),應陳述調查的方式和依據,涉及到重要憑證的需列明憑證名稱(chēng);
(三)應充分揭示項目的主要優(yōu)勢和劣勢,實(shí)事求是地揭示項目風(fēng)險并提出有效的防范措施。對于無(wú)法核實(shí)的內容,應如實(shí)反映,并評估該因素對客戶(hù)資信的影響程度;
(五)報告中應明確項目的風(fēng)險等級評價(jià)和分類(lèi)。
(六)應有明確的評價(jià)結論。
(七)盡職調查人員對報告的真實(shí)性進(jìn)行承諾,并簽字確認。
第二十六條盡職調查人員完成項目書(shū)面《報告》后,按規定的程序,上報評審會(huì )等有權審批部門(mén),在項目審批環(huán)節,需注意以下問(wèn)題:
(一)報送的資料必須包括以下內容:《盡職調查報告》、《擔保業(yè)務(wù)風(fēng)險分類(lèi)表》(各擔保機構結合實(shí)際制訂),抵(質(zhì))押物評估材料,以及其他重要問(wèn)題的書(shū)面陳述;
(二)在報送項目的過(guò)程中,如果項目發(fā)生了重大變化,如客戶(hù)要求的擔保金額、反擔保條件發(fā)生了顯著(zhù)改變,或被擔保人經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)中發(fā)生了影響其資信狀況的重大事項,需及時(shí)修改《報告》或重新進(jìn)行項目調查;
(三)對評審會(huì )有條件通過(guò)的項目,盡職調查人員負責落實(shí)相關(guān)要求,風(fēng)險控制部門(mén)負責監督和審核。
第二十七條調查資料的保管。擔保機構應當制定項目資料檔案管理制度,對盡職調查獲取的工作底稿、《報告》及項目合同等材料歸檔整理,專(zhuān)人保管、負責。

第六章責任追究

第二十八條擔保機構應建立盡職免責、失職問(wèn)責的責任約束機制。
第二十九條盡職調查人員在其職責范圍內,承擔相應的履職責任。
第三十條盡職調查人員盡職行為的認定標準:
(一)完整有效地履行盡職調查職責;
(二)嚴格按照本指引規定的程序、內容和要求履行盡職調查職責;
(三)其它經(jīng)擔保機構最高管理層認定的盡職行為。
第三十一條盡職調查人員除因經(jīng)濟金融形勢惡化、自然災害等不可抗拒因素,導致客觀(guān)上無(wú)法全面有效履職除外,有以下行為者,根據未盡職程度給予相應的經(jīng)濟處罰和行政處分,情節嚴重觸犯刑律的,依法追究其刑事責任:
(一)故意不盡職行為。如伙同或放任他人騙取擔保;故意丟棄、毀損、涂改項目檔案資料,導致追償時(shí)單位權益受損或問(wèn)責調查受阻;
(二)嚴重未盡職行為。如盡職調查報告反映的被擔保人經(jīng)營(yíng)情況嚴重失實(shí);被擔保人明顯存在風(fēng)險隱患未能識別或發(fā)現后未及時(shí)上報;項目合同、協(xié)議、抵(質(zhì))押憑證等無(wú)效未能識別;抵(質(zhì))押物實(shí)際價(jià)值明顯低于抵(質(zhì))押價(jià)值;丟失、毀損項目重要檔案資料(如項目合同、協(xié)議、盡職調查報告等);
(三)一般未盡職行。如存在疏忽或失誤,未完整有效地履行調查職責;
(四)擔保機構最高管理層認定的其它未盡職行為。

第七章附則

第三十二條本指引自印發(fā)之日起施行。

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